"... когда я был в Сибири в ссылке, мне приходилось быть адвокатом. Был адвокатом подпольным, потому что я был административно-ссыльным и это запрещалось, но так как других не было, то ко мне народ шел и рассказывал о некоторых делах".
В. И. Ульянов-Ленин
Русский   English
адвокат
КОЖЕМЯКИН АНДРЕЙ ЮРЬЕВИЧ

  • Из экономического анализа права, налоги и экономия

28 сен, 2013

Среди наиболее распространенных расходов, которые целесообразно проводить по счетам компании, можно выделить приобретение автомобиля (в том числе и в кредит), оплату сотовой связи, наем жилья.

В этом случае налоговая экономия достигается за счет двух приемов:

— использование денежных средств до налогообложения, то есть тех денежных ресурсов, с которых государство еще не получило свою долю;

— уменьшение суммы налогов, которые должна заплатить компания по окончанию соответствующего налогового периода.

Стоит оговориться, что сэкономить получится не у всех. Это не удастся компаниям и предпринимателям, применяющим: «упрощенку» с объектом «доходы» (6%), единый налог на вмененный доход, единый сельхозналог. Напротив, те, кто применяет общую систему налогообложения и УСН с объектам «доходы минус расходы» (15%), смогут достичь существенной экономии.

Для наглядности приведем простой пример. Допустим, владелец частной компании решил приобрести автомобиль стоимостью 7 млн. руб. (в том числе и НДС).

Предположим, что он также является директором и на приобретение автомобиля будет использовать денежные средства, полученные в своей компании в виде заработной платы. Сколько действительно денег он должен потратить, чтобы купить автомобиль?

Фактически, чтобы получить «чистыми» зарплату в сумме 7 млн. рублей, компании необходимо начислить ему в качестве заработной платы 8 045 977 руб., из которых удержать и перечислить в бюджет 13% НДФЛ в размере 1 045 977 руб.

Кроме того, его компания обязана с суммы заработной платы начислить страховые взносы (30%), которые составят 2 413 793 руб.

Следовательно, владелец компании в общей сложности потратит на автомобиль не 7 млн. руб., а 10 459 770 руб.

Другим, уже более разумным вариантом получения денежных средств для владельца компании будет являться выплата дивидендов. С учетом необходимости исчисления и удержания НДФЛ с дивидендов (9% для физических лиц, резидентов РФ) компании нужно будет выплатить ему 7 692 308 руб. Соответственно, 7 млн. рублей пойдут владельцу, а 692 300 руб. – в бюджет.

Сколько можно сэкономить, проведя расходы на приобретение автомобиля через счета компании?

Во-первых, будут использоваться денежные средства до их налогообложения. То есть, исходя из примера, экономия составит от 692 000 руб. (в случае выплаты дивидендов) до 3 459 800 руб. (в случае выплаты заработной платы).

Во-вторых, компания получит возможность уменьшить сумму НДС к уплате в бюджет, заявив соответствующие налоговые вычеты при покупке автомобиля. В нашем примере эта сумма составит 1 067 797 руб. (7 млн. руб. х 18 / 118).

В-третьих, компания сможет учесть в составе расходов по налогу на прибыль (или УСН, НДФЛ) расходы в сумме 5 932 203 руб. (стоимость автомобиля без учета НДС), в результате чего сумма налога на прибыль подлежащая уплате в бюджет будет уменьшена на 1 186 441 руб. (5 932 203 руб. × 20%).

Таким образом, фактическая стоимость автомобиля для владельца компании или предпринимателя может составить от 4 745 762 руб. (в случае, если расходы на автомобиль будут проведены по счетам компании) до 10 459 770 руб. (в случае, если покупка автомобиля будет осуществляться за счет денежных средств, выплаченных в качестве заработной платы).

 

Способы связи

Ваше имя:
Ваш вопрос:
 
Rambler's Top100 HotLog
Все права защищены © А. Ю. Кожемякин, 2007-2020.
Защита и представительство по уголовным делам; представление интересов в гражданских спорах, арбитраже. Кредитные споры. Налоговые споры. Корпоративные споры. Земельные споры. Консультации. Составление документов.
Сайт kozhemjakin.ru не является средством массовой информации; автор не несет ответственности за оценочные публикации, в том числе за комментарии, оставленные третьими лицами. Сведения, опубликованные на сайте, не могут быть использованы в качестве доказательств в правовых процедурах.

Самара, Россия

Фотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография Самары
(846) 922-82-47
+7-937-072-22-29
+7-927-712-82-47

Новости

Путин назначил нового главу Следственного департамента МВД: https://t.co/15R3e7CI1B
01/06/2020 22:16
Судебный департамент ВС опубликовал статистику по судимости за 2008-2019 годы : https://t.co/tNGMhWxj8G
31/05/2020 21:50
Судебный департамент ВС опубликовал статистику по судимости за 2008-2019 годы: https://t.co/tNGMhWxj8G
30/05/2020 08:28
Трамп подписал указ о регулировании работы соцсетей: https://t.co/1UxgSSuqYZ
29/05/2020 08:13
Правительство разрешило защищать диссертации удалённо: https://t.co/0yKloaxMgY
28/05/2020 09:37
ВС запретил признать нарушение малозначительным: https://t.co/7wLHyVOOkS
28/05/2020 09:35
Совет ФПА утвердил положение о работе помощником адвоката: https://t.co/SiSOmuotkS
27/05/2020 23:22
В Москве разработали рекомендации по работе СИЗО в условиях COVID-19: https://t.co/qt1WM6ABPG
26/05/2020 23:15
Путин подписал большой пакет законов: https://t.co/4ApJux1VMj
26/05/2020 23:11
Путин подписал закон об индивидуализации тарифов ОСАГО: https://t.co/BkF7z7Noqs
25/05/2020 16:35