Если Вы совершаете убийство, Вы допускаете двадцать пять ошибок. Если Вы предвидите хотя бы десять из них - Вы гений.
Джон Гришем
Русский   English
адвокат
КОЖЕМЯКИН АНДРЕЙ ЮРЬЕВИЧ

  • Из экономического анализа права, налоги и экономия

28 сен, 2013

Среди наиболее распространенных расходов, которые целесообразно проводить по счетам компании, можно выделить приобретение автомобиля (в том числе и в кредит), оплату сотовой связи, наем жилья.

В этом случае налоговая экономия достигается за счет двух приемов:

— использование денежных средств до налогообложения, то есть тех денежных ресурсов, с которых государство еще не получило свою долю;

— уменьшение суммы налогов, которые должна заплатить компания по окончанию соответствующего налогового периода.

Стоит оговориться, что сэкономить получится не у всех. Это не удастся компаниям и предпринимателям, применяющим: «упрощенку» с объектом «доходы» (6%), единый налог на вмененный доход, единый сельхозналог. Напротив, те, кто применяет общую систему налогообложения и УСН с объектам «доходы минус расходы» (15%), смогут достичь существенной экономии.

Для наглядности приведем простой пример. Допустим, владелец частной компании решил приобрести автомобиль стоимостью 7 млн. руб. (в том числе и НДС).

Предположим, что он также является директором и на приобретение автомобиля будет использовать денежные средства, полученные в своей компании в виде заработной платы. Сколько действительно денег он должен потратить, чтобы купить автомобиль?

Фактически, чтобы получить «чистыми» зарплату в сумме 7 млн. рублей, компании необходимо начислить ему в качестве заработной платы 8 045 977 руб., из которых удержать и перечислить в бюджет 13% НДФЛ в размере 1 045 977 руб.

Кроме того, его компания обязана с суммы заработной платы начислить страховые взносы (30%), которые составят 2 413 793 руб.

Следовательно, владелец компании в общей сложности потратит на автомобиль не 7 млн. руб., а 10 459 770 руб.

Другим, уже более разумным вариантом получения денежных средств для владельца компании будет являться выплата дивидендов. С учетом необходимости исчисления и удержания НДФЛ с дивидендов (9% для физических лиц, резидентов РФ) компании нужно будет выплатить ему 7 692 308 руб. Соответственно, 7 млн. рублей пойдут владельцу, а 692 300 руб. – в бюджет.

Сколько можно сэкономить, проведя расходы на приобретение автомобиля через счета компании?

Во-первых, будут использоваться денежные средства до их налогообложения. То есть, исходя из примера, экономия составит от 692 000 руб. (в случае выплаты дивидендов) до 3 459 800 руб. (в случае выплаты заработной платы).

Во-вторых, компания получит возможность уменьшить сумму НДС к уплате в бюджет, заявив соответствующие налоговые вычеты при покупке автомобиля. В нашем примере эта сумма составит 1 067 797 руб. (7 млн. руб. х 18 / 118).

В-третьих, компания сможет учесть в составе расходов по налогу на прибыль (или УСН, НДФЛ) расходы в сумме 5 932 203 руб. (стоимость автомобиля без учета НДС), в результате чего сумма налога на прибыль подлежащая уплате в бюджет будет уменьшена на 1 186 441 руб. (5 932 203 руб. × 20%).

Таким образом, фактическая стоимость автомобиля для владельца компании или предпринимателя может составить от 4 745 762 руб. (в случае, если расходы на автомобиль будут проведены по счетам компании) до 10 459 770 руб. (в случае, если покупка автомобиля будет осуществляться за счет денежных средств, выплаченных в качестве заработной платы).

 

Способы связи

Ваше имя:
Ваш вопрос:
 
Rambler's Top100 HotLog
Все права защищены © А. Ю. Кожемякин, 2007-2020.
Защита и представительство по уголовным делам; представление интересов в гражданских спорах, арбитраже. Кредитные споры. Налоговые споры. Корпоративные споры. Земельные споры. Консультации. Составление документов.
Сайт kozhemjakin.ru не является средством массовой информации; автор не несет ответственности за оценочные публикации, в том числе за комментарии, оставленные третьими лицами. Сведения, опубликованные на сайте, не могут быть использованы в качестве доказательств в правовых процедурах.

Самара, Россия

Фотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография Самары
(846) 922-82-47
+7-937-072-22-29
+7-927-712-82-47

Новости

Вывод денег за рубеж по исполнительным листам могут запретить: https://t.co/Co9ps05CFm
25/01/2021 10:33
Путин предложил снять возрастной ценз для назначаемых президентом чиновников: https://t.co/kDygqBkW3Q
22/01/2021 23:17
Исследование: сколько получают самые высокооплачиваемые главы юрдепов в США : https://t.co/nFMcJyg7t9
20/01/2021 15:39
ВС разобрался в споре о водительских категориях: https://t.co/JMBblDOAKw
20/01/2021 15:38
В России разрешат продажи сельхозтоваров на своей земле: https://t.co/bIIrhLFw95
18/01/2021 05:50
Самые важные изменения для автомобилистов в 2021 году: https://t.co/jAki7mv0Kq
16/01/2021 23:05
В Госдуме поддержали «гаражную амнистию»: https://t.co/OSHk3FkNQR
16/01/2021 04:19
Верховный суд США впервые за 70 лет разрешил казнь женщины: https://t.co/8STWSMlIge
13/01/2021 22:15
Минюст хочет получить доступ к банковской тайне: https://t.co/HZUj2OUZwU
13/01/2021 22:15
КС обязал суды индексировать присужденные взыскателям суммы: https://t.co/qnUGSKR3Sk
13/01/2021 22:14