Расследование: баня, из которой виновный порою выходит чистым, а невиновный - всегда запачканным.
Адриан Декурсель
Русский   English
адвокат
КОЖЕМЯКИН АНДРЕЙ ЮРЬЕВИЧ

  • Из экономического анализа права, налоги и экономия

28 сен, 2013

Среди наиболее распространенных расходов, которые целесообразно проводить по счетам компании, можно выделить приобретение автомобиля (в том числе и в кредит), оплату сотовой связи, наем жилья.

В этом случае налоговая экономия достигается за счет двух приемов:

— использование денежных средств до налогообложения, то есть тех денежных ресурсов, с которых государство еще не получило свою долю;

— уменьшение суммы налогов, которые должна заплатить компания по окончанию соответствующего налогового периода.

Стоит оговориться, что сэкономить получится не у всех. Это не удастся компаниям и предпринимателям, применяющим: «упрощенку» с объектом «доходы» (6%), единый налог на вмененный доход, единый сельхозналог. Напротив, те, кто применяет общую систему налогообложения и УСН с объектам «доходы минус расходы» (15%), смогут достичь существенной экономии.

Для наглядности приведем простой пример. Допустим, владелец частной компании решил приобрести автомобиль стоимостью 7 млн. руб. (в том числе и НДС).

Предположим, что он также является директором и на приобретение автомобиля будет использовать денежные средства, полученные в своей компании в виде заработной платы. Сколько действительно денег он должен потратить, чтобы купить автомобиль?

Фактически, чтобы получить «чистыми» зарплату в сумме 7 млн. рублей, компании необходимо начислить ему в качестве заработной платы 8 045 977 руб., из которых удержать и перечислить в бюджет 13% НДФЛ в размере 1 045 977 руб.

Кроме того, его компания обязана с суммы заработной платы начислить страховые взносы (30%), которые составят 2 413 793 руб.

Следовательно, владелец компании в общей сложности потратит на автомобиль не 7 млн. руб., а 10 459 770 руб.

Другим, уже более разумным вариантом получения денежных средств для владельца компании будет являться выплата дивидендов. С учетом необходимости исчисления и удержания НДФЛ с дивидендов (9% для физических лиц, резидентов РФ) компании нужно будет выплатить ему 7 692 308 руб. Соответственно, 7 млн. рублей пойдут владельцу, а 692 300 руб. – в бюджет.

Сколько можно сэкономить, проведя расходы на приобретение автомобиля через счета компании?

Во-первых, будут использоваться денежные средства до их налогообложения. То есть, исходя из примера, экономия составит от 692 000 руб. (в случае выплаты дивидендов) до 3 459 800 руб. (в случае выплаты заработной платы).

Во-вторых, компания получит возможность уменьшить сумму НДС к уплате в бюджет, заявив соответствующие налоговые вычеты при покупке автомобиля. В нашем примере эта сумма составит 1 067 797 руб. (7 млн. руб. х 18 / 118).

В-третьих, компания сможет учесть в составе расходов по налогу на прибыль (или УСН, НДФЛ) расходы в сумме 5 932 203 руб. (стоимость автомобиля без учета НДС), в результате чего сумма налога на прибыль подлежащая уплате в бюджет будет уменьшена на 1 186 441 руб. (5 932 203 руб. × 20%).

Таким образом, фактическая стоимость автомобиля для владельца компании или предпринимателя может составить от 4 745 762 руб. (в случае, если расходы на автомобиль будут проведены по счетам компании) до 10 459 770 руб. (в случае, если покупка автомобиля будет осуществляться за счет денежных средств, выплаченных в качестве заработной платы).

 

Способы связи

Ваше имя:
Ваш вопрос:
 
Rambler's Top100 HotLog
Все права защищены © А. Ю. Кожемякин, 2007-2020.
Защита и представительство по уголовным делам; представление интересов в гражданских спорах, арбитраже. Кредитные споры. Налоговые споры. Корпоративные споры. Земельные споры. Консультации. Составление документов.
Сайт kozhemjakin.ru не является средством массовой информации; автор не несет ответственности за оценочные публикации, в том числе за комментарии, оставленные третьими лицами. Сведения, опубликованные на сайте, не могут быть использованы в качестве доказательств в правовых процедурах.

Самара, Россия

Фотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография СамарыФотография Самары
(846) 922-82-47
+7-937-072-22-29
+7-927-712-82-47

Новости

В Израиле отменили обязательный масочный режим на открытом воздухе: https://t.co/Ezr8XUwbTa
18/04/2021 18:36
Россиянам разрешат банкротиться через «Госуслуги»: https://t.co/ctyH9Uk4g7
17/04/2021 22:48
Адвокатов обязали сообщать о сомнительных сделках клиентов по новым правилам: https://t.co/2PDtrllWAA
17/04/2021 22:47
Минюст опубликовал сравнение законов об иноагентах в разных странах: https://t.co/GdfVRbg7xy
16/04/2021 22:39
Выросли штрафы за коноплю на даче: https://t.co/rY9Iduh79V
16/04/2021 22:38
КС изменил основание прекращения дела из-за неявки частного обвинителя: https://t.co/WZBTNFBih6
15/04/2021 23:29
Госдума запретила изымать домашних животных за долги: https://t.co/yHBCH0wvGi
13/04/2021 21:52
В УПК уточнят порядок компенсации процессуальных издержек: https://t.co/FWpQCwTSJp
13/04/2021 21:51
Клишас призвал не спешить с введением уголовного проступка: https://t.co/iSsGFMW71I
13/04/2021 21:50
В московском фитнес-клубе застрелили вора в законе Альберта Рыжего: https://t.co/w0Qo6FsBFy
12/04/2021 22:20